苏州企业实际到账金额与发票金额不一致时怎么记账

在现在的业务来往过程中，不一定都是一手交货一手交钱的情况。有一次会计小周根据业务开了一张专用发票，金额为10000元，但是对方打来的款只有5000元，作为会计该怎么办呢？

苏州博文代理记账给您解答：余下的货款是什么情况呢，收不收得回来？如果能收回来，客户只是分期打款，那么还有5000元的余额记入应收账款；如果怎么追讨都确实收不回来了，就是没有了那剩余的5000元，这部分就要转入营业外支出。如果要在税前扣除的话，要去税局做备案，不然就要在税前列支。清楚了吗？

企业销售业务开具了发票，一般正常情况下这样进行分录，开出发票金额是收款金额，应借记在应收账款，收到款项时应贷记到应收账款。当然，现在业务模式多种多样，发票和款项的情况就会复杂起来，所以会导致到账金额与开发票的金额不符。对于到账金额与开发票的金额不符时，账务首先应弄清楚实际情况进行入账，下面给大家展示一下常见分录处理：

1、当购买方未付清款项的时候，

就像上面的小周，如果他收到的这5000元只是部分货款，随着交易完成，对方会把货款余额5000元付清。那就按实际收到的款项入账，余额部分做以下分录

本月销售的时候

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

下月收到钱的时候

借：银行存款

贷：应收账款

2、发生销售折扣和折让

如果交易发生折让，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，但是增值税发票已经开具，又不能报废，就要开具折扣折让负数发票了，账务处理时，应予冲减销售收入，同时冲减应收账款哦。

3、发生退货

退货账务处理参考以上折扣折让处理方法。

4、购买方扣各项费用

账务处理时应借记销售费用，贷记应收账款。需要注意的是，如果没有取得对方费用发票，就在所得税汇算清缴时进行调增应税所得。

对于开票金额和到款金额不一致的情况，大家了解了吗？出现这种情况的时候别慌，沟通了解好款项的发生情况，根据具体情况处理，如果还有什么疑问，可以再来给苏州博文提问哦。

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